马来西亚税务全指南:关于 LHDN 你需要了解的一切

了解税收、电子报税、减免项目和合规要求,轻松应对 LHDN
2025年3月27日 单位
马来西亚税务全指南:关于 LHDN 你需要了解的一切
CONZLAB BERHAD 202301040401 (1534320P), Jordan Yu

LHDN是什么及其在马来西亚的作用?

LHDN(马来西亚内陆税收局)是马来西亚的官方税务机构,主要负责:

  • 向个人和企业征收所得税。 
  • 根据《1967 年所得税法》执行税收法规。 
  • 管理税务减免和扣除,以减轻纳税人的财务负担。 
  • 进行税务审计和调查,以防止逃税行为。

谁需要在马来西亚缴税?

  • 个人纳税人: 如果您的年收入在扣除公积金(EPF)后超过 RM34,000,则必须申报所得税。
  • 个体户和自由职业者: 所有来自商业活动、自由职业或兼职工作的收入均需申报。
  • 公司: 所有注册企业都必须申报其利润并缴纳公司税。
  • 外籍人士和外国人: 在马来西亚工作的非居民适用不同的税率。

如何在 LHDN 注册税号?

如果您需要缴税,首先需要在 LHDN 注册税号(Tax Identification Number, TIN)。具体流程如下:

个人注册

  1. 访问 MyTax 门户网站。 (https://mytax.hasil.gov.my)
  2. 点击“Daftar Individu”(个人注册)。
  3. 上传身份证(MyKad)及相关证明文件。
  4. 您将通过电子邮件收到税号(TIN)。
  5. 使用 TIN 登录 e-Filing 系统并管理税务事务。

企业与公司注册

  1. 在马来西亚公司委员会(SSM)注册您的企业。
  2. 前往最近的 LHDN 分行申请企业税号。
  3. 提交相关商业文件。
  4. 开始申报您的企业收入。

电子报税 (e-Filing) 操作指南

  1. 登录 MyTax 门户。
  2. 选择 e-Filing > e-BE(个人)或 e-B(企业)。
  3. 输入收入详情、税务减免和扣除项目。
  4. 系统会自动计算应缴税额或退税金额。
  5. 在截止日期前提交纳税申报表(个人申报截止日期为 4 月 30 日)。
  6. 如果需要缴税,可通过 FPX、银行转账或信用卡支付。 

提交后,请保留电子税单作为报税证明。

如何减少应税收入:可申请的税务减免

为了减少税务负担,纳税人可以申请以下 2025 年评估年度(YA 2025)的税务减免:

1. 个人及受养人:RM9,000。

2. 配偶(无收入):RM4,000。

3. 子女(18 岁以下):每名 RM2,000。

4. 公积金(EPF)及人寿保险:RM7,000。

5. 教育费用:RM7,000。

  • 包括高等教育或研究生课程。
  • 个人技能提升/自我增值课程(限 RM2,000,延长至 YA 2026)。

6. 生活方式开支(电子产品、互联网、书籍):RM2,500。

  •  适用于购买书籍、杂志、报纸、电脑、智能手机、平板电脑、运动器材和互联网订阅费用。

7. 医疗费用(个人、配偶、父母):最高 RM10,000。

  •  包括医疗治疗、特殊需求和父母护理费用。

8. 教育和医疗保险保费:免税限额提高至 RM4,000。

9. 残疾人士:免税额从 RM6,000 增加至 RM7,000。

10. 残疾配偶:免税额从 RM5,000 增加至 RM6,000。

11. 残疾子女:免税额从 RM6,000 增加至 RM8,000。

纳税截止日期及逾期罚款

  1. 个人所得税(BE 表格)截止日期:4 月 30 日
  2. 企业及合伙企业税(B & P 表格)截止日期:6 月 30 日
  3. 逾期申报罚款 RM200 至 RM20,000 或监禁
  4. 逾期付款逾期未缴税款将被罚款 10%
  5. 逃税行为可能面临高额罚款及监禁

如何查询退税及缴税情况?

如果您的税款多缴,可申请退税(税务回扣)。查询方式如下:

  1. 登录 MyTax 门户 > 进入“e-Kemaskini” > 选择“Bayaran Balik Cukai”查看退税状态。
  2. 退税一般在提交后 30 至 90 天内处理。
  3. 确保您的银行账户信息正确,以便直接接收退款。

如果需要补缴税款,可通过银行转账、FPX 或 LHDN 分行的现金存款机付款。

报税常见错误及如何避免

  • 未保存税务减免相关的收据 – 需要保留所有符合条件的消费单据,以防税务审计。
  • 忘记申报额外收入 – 自由职业、租金收入或股息收入均需申报。
  • 拖到最后一刻才申报 – 早报税可避免系统繁忙或遗漏信息。
  • 忽视 LHDN 发出的税务通知 – 可能导致罚款或法律责任。
  • 填写错误的银行账户信息 – 可能会导致退税失败或延迟。

需要帮助? 

我们的专业税务和企业服务团队可协助个人和企业轻松管理税务申报与合规事务。如需帮助,请随时联系我们!

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