
LHDN是什么及其在马来西亚的作用?
LHDN(马来西亚内陆税收局)是马来西亚的官方税务机构,主要负责:
- 向个人和企业征收所得税。
- 根据《1967 年所得税法》执行税收法规。
- 管理税务减免和扣除,以减轻纳税人的财务负担。
- 进行税务审计和调查,以防止逃税行为。

谁需要在马来西亚缴税?
- 个人纳税人: 如果您的年收入在扣除公积金(EPF)后超过 RM34,000,则必须申报所得税。
- 个体户和自由职业者: 所有来自商业活动、自由职业或兼职工作的收入均需申报。
- 公司: 所有注册企业都必须申报其利润并缴纳公司税。
- 外籍人士和外国人: 在马来西亚工作的非居民适用不同的税率。

如何在 LHDN 注册税号?
如果您需要缴税,首先需要在 LHDN 注册税号(Tax Identification Number, TIN)。具体流程如下:
个人注册
- 访问 MyTax 门户网站。 (https://mytax.hasil.gov.my)
- 点击“Daftar Individu”(个人注册)。
- 上传身份证(MyKad)及相关证明文件。
- 您将通过电子邮件收到税号(TIN)。
- 使用 TIN 登录 e-Filing 系统并管理税务事务。
企业与公司注册
- 在马来西亚公司委员会(SSM)注册您的企业。
- 前往最近的 LHDN 分行申请企业税号。
- 提交相关商业文件。
- 开始申报您的企业收入。
电子报税 (e-Filing) 操作指南
- 登录 MyTax 门户。
- 选择 e-Filing > e-BE(个人)或 e-B(企业)。
- 输入收入详情、税务减免和扣除项目。
- 系统会自动计算应缴税额或退税金额。
- 在截止日期前提交纳税申报表(个人申报截止日期为 4 月 30 日)。
- 如果需要缴税,可通过 FPX、银行转账或信用卡支付。
提交后,请保留电子税单作为报税证明。

如何减少应税收入:可申请的税务减免
为了减少税务负担,纳税人可以申请以下 2025 年评估年度(YA 2025)的税务减免:
1. 个人及受养人:RM9,000。
2. 配偶(无收入):RM4,000。
3. 子女(18 岁以下):每名 RM2,000。
4. 公积金(EPF)及人寿保险:RM7,000。
5. 教育费用:RM7,000。
- 包括高等教育或研究生课程。
- 个人技能提升/自我增值课程(限 RM2,000,延长至 YA 2026)。
6. 生活方式开支(电子产品、互联网、书籍):RM2,500。
- 适用于购买书籍、杂志、报纸、电脑、智能手机、平板电脑、运动器材和互联网订阅费用。
7. 医疗费用(个人、配偶、父母):最高 RM10,000。
- 包括医疗治疗、特殊需求和父母护理费用。
8. 教育和医疗保险保费:免税限额提高至 RM4,000。
9. 残疾人士:免税额从 RM6,000 增加至 RM7,000。
10. 残疾配偶:免税额从 RM5,000 增加至 RM6,000。
11. 残疾子女:免税额从 RM6,000 增加至 RM8,000。

纳税截止日期及逾期罚款
- 个人所得税(BE 表格) – 截止日期:4 月 30 日
- 企业及合伙企业税(B & P 表格) – 截止日期:6 月 30 日
- 逾期申报 – 罚款 RM200 至 RM20,000 或监禁
- 逾期付款 – 逾期未缴税款将被罚款 10%
- 逃税行为 – 可能面临高额罚款及监禁
如何查询退税及缴税情况?
如果您的税款多缴,可申请退税(税务回扣)。查询方式如下:
- 登录 MyTax 门户 > 进入“e-Kemaskini” > 选择“Bayaran Balik Cukai”查看退税状态。
- 退税一般在提交后 30 至 90 天内处理。
- 确保您的银行账户信息正确,以便直接接收退款。
如果需要补缴税款,可通过银行转账、FPX 或 LHDN 分行的现金存款机付款。

报税常见错误及如何避免
- 未保存税务减免相关的收据 – 需要保留所有符合条件的消费单据,以防税务审计。
- 忘记申报额外收入 – 自由职业、租金收入或股息收入均需申报。
- 拖到最后一刻才申报 – 早报税可避免系统繁忙或遗漏信息。
- 忽视 LHDN 发出的税务通知 – 可能导致罚款或法律责任。
- 填写错误的银行账户信息 – 可能会导致退税失败或延迟。

马来西亚税务全指南:关于 LHDN 你需要了解的一切