销售与服务税(SST):运作方式及重要须知

了解马来西亚的SST制度、影响及合规要求
2025年3月27日 单位
销售与服务税(SST):运作方式及重要须知
CONZLAB BERHAD 202301040401 (1534320P), Jordan Yu

SST是什么?

销售与服务税(SST)是马来西亚于2018年9月1日推行的间接税制,以取代商品及服务税(GST)。SST包含两个部分:

  1. 销售税 – 对进口或本地制造的商品征收单一阶段税率,税率为5%或10%。
  2. 服务税 – 对特定应税服务征收 6% 的税率,如餐厅、酒店、保险和电信服务等。

与多阶段征税的GST不同,SST仅在制造商或服务提供商层面征收,属于单一阶段税。

谁需要缴纳SST?

SST适用于特定企业和服务提供商,但最终成本通常由消费者承担,因为企业会调整价格以涵盖税收。

谁需要支付SST?

制造商与进口商生产或进口应税商品的企业必须缴纳销售税。

✅ 服务提供商 – 酒店、餐厅、数字平台及特定专业服务须征收**6%**的服务税。

✅ 消费者 – SST已包含在商品和服务的价格中,使部分商品价格上涨。

SST注册要求

企业若年营业额超过RM500,000,须向马来西亚皇家关税局(RMCD)注册SST。部分行业,如餐饮、数字服务及物流业,可能有不同的门槛要求。

销售税与服务税的运作方式

销售税(5%或10%)

  • 适用于制造或进口阶段,在商品到达消费者前征收。
  • 并非所有商品都需缴纳销售税,一些基本生活用品可获豁免。
  • 销售税税率因商品类别而异。

应税商品示例 

  1. 汽车 – 10%
  2. 电子产品(电视、手机、笔记本电脑) – 5%-10%
  3. 酒精饮品 – 10%
  4. 烟草产品 – 10%
  5. 加工食品 – 5%-10%
  6. 奢侈品(珠宝、香水) – 10% 

豁免商品

以下商品免征销售税:

  • 米、面粉、糖
  • 新鲜蔬果
  • 药品及医药用品
  • 教育书籍及学习用品

生产或进口这些豁免商品的企业无需征收销售税。

服务税(6%)

  • 在消费者购买应税服务时收取。
  • 符合年收入门槛的企业必须注册并征收服务税。
  • 服务税会添加至最终账单,由消费者支付。

应税服务示例

  1. 餐厅与咖啡馆
  2. 酒店及住宿
  3. 电信服务(移动与网络)
  4. 保险(人寿保险除外)
  5. 数字服务(Netflix、Spotify、Apple Store)
  6. 法律及会计服务

豁免服务 

以下基本服务免征服务税:

  • 医疗服务
  • 公共交通(巴士、火车、出租车)
  • 银行金融服务
  • 教育机构

SST对企业及消费者的影响

对企业的影响

  1. 成本增加需支付原材料销售税,导致生产成本上升。
  2. 价格调整企业可能会提高商品和服务价格,以维持利润率。
  3. 合规要求注册企业须征收、申报及缴纳SST。

对消费者的影响

  1. 商品与服务价格上涨SST导致部分商品及服务价格增加,影响消费习惯。
  2. 精明消费了解SST有助于更好规划购物预算。
  3. 数字订阅费用增加Netflix、Spotify等数字服务将SST计入收费。

如何注册SST? 

符合资格的企业必须在马来西亚皇家关税局(RMCD)注册SST。

SST注册流程

步骤 1:访问 MySST门户网站 – 前往 https://www.mysst.customs.gov.my.

步骤 2:检查资格 – 确认您的企业是否符合SST门槛要求。

步骤 3:在线提交申请 - 并提供必要的企业信息。

步骤 4:获得批准 – 申请通过后,您将收到SST注册号。

步骤 5:开始征收SST – 企业需每两个月申报并缴纳SST。

常见SST错误及如何避免

  • 未及时注册 – 企业一旦超过RM500,000门槛,需尽快注册。
  • 错误的税率计算 – 适用错误税率可能导致罚款。
  • 延迟申报SST – SST需每两个月申报一次,逾期将面临罚款。
  • 未正确开具发票 – 企业必须开具含SST的正式税务发票。

总结

马来西亚的销售与服务税(SST)影响着企业和消费者。企业需注册并遵守税务规定,而消费者则应了解SST对物价的影响,以作出更明智的消费决策。

通过了解SST的运作方式,您可以更好地管理企业财务或规划个人支出。

欲了解更多详情或进行注册,请访问马来西亚皇家关税局官网。

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