马来西亚企业在2026年将面临多项重要的合规更新，包括年营业额超过100万令吉的强制性电子发票、外籍员工新的EPF（雇员公积金）规定，以及LHDN（内陆税收局）、KWSP（雇员公积金局）和PERKESO（社会保险机构）修订的SOCSO（社会保险）上限。积极主动的准备对于避免罚款并确保遵守马来西亚法律至关重要。

本指南为马来西亚2026年企业合规提供清晰的路线图，详细阐述了主要的法定义务，并提供了确保您的业务持续遵守马来西亚法律的实用步骤。

主要要点

• 电子发票第三阶段规定，自2026年1月1日起，年营业额达100万令吉及以上的企业必须实行数字化开票。
• 强制性EPF（雇员公积金）缴款现已扩大至所有外籍员工，与本地员工福利保持一致。
• PERKESO（社会保险机构）已更新SOCSO（社会保险）缴款上限，影响雇主和雇员的缴款额。
• 遵守SSM（马来西亚公司委员会）和LHDN（内陆税收局）的法定截止日期对于避免罚款至关重要。

电子发票第三阶段扩展

自2026年1月1日起，Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)（马来西亚内陆税收局）将对年营业额达100万令吉及以上的企业实施强制性电子发票第三阶段。公司必须通过MyInvois门户网站或集成API以数字方式开具和传输发票。此举旨在提高税务透明度并简化合规流程。企业必须确保其系统能够生成并以所需格式提交电子发票。不合规可能导致行政处罚。积极主动的系统集成对于平稳过渡至关重要。

2026年EPF（雇员公积金）和SOCSO（社会保险）更新

Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)（雇员公积金局）规定，自2026年起所有外籍员工必须缴纳EPF（雇员公积金）。这一变化确保外籍员工获得与马来西亚公民类似的退休储蓄福利。雇主必须向KWSP注册外籍员工，并根据工资定期缴款。此外，Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO)（社会保险机构）已修订了工伤计划和EIS（就业保险计划）的SOCSO（社会保险）缴款上限。这些更新影响了需缴款的最高工资，可能增加雇主和雇员的缴款额。企业应查阅PERKESO官方网站以获取最新表格，确保薪资系统合规。

SSM（马来西亚公司委员会）和LHDN（内陆税收局）法定截止日期

遵守Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM)（马来西亚公司委员会）和LHDN（内陆税收局）的法定截止日期对于避免罚款至关重要。对于SSM，需要及时提交年度申报表（AR）和财务报表。《2016年公司法》规定了时间表，例如在公司成立周年纪念日30天内提交AR，以及在财政年度结束后的6个月内提交财务报表。LHDN的截止日期包括企业所得税申报表提交（Form C）、分期付款（CP204）和预估税款。企业必须认真跟踪这些义务，因为向任何一个机构逾期提交或付款都可能导致巨额罚款和法律后果。

您的2026年合规清单

• 评估您的企业是否符合电子发票第三阶段的100万令吉营业额门槛。
• 审查并更新您的会计或ERP系统，以确保与LHDN电子发票兼容。
• 向KWSP注册所有外籍员工，并调整薪资以纳入强制性EPF缴款。
• 使用最新的PERKESO SOCSO缴款上限更新您的薪资系统。
• 核实并标记所有即将到来的SSM年度申报和LHDN税务提交截止日期。
• 考虑就复杂的合规要求寻求专业建议。

结论

马来西亚的监管环境不断演变，2026年将带来多项关键变化，需要所有企业予以关注。积极主动地为电子发票、外籍员工强制性EPF以及更新的SOCSO上限做好准备，并认真遵守SSM和LHDN的截止日期，至关重要。及时了解信息并调整您的运营，可确保合规性并保护您的业务免受潜在处罚。

常见问题

马来西亚的电子发票第三阶段是什么？

电子发票第三阶段由LHDN强制执行，要求年营业额超过100万令吉的企业自2026年1月1日起开具数字发票。该系统旨在加强税务管理，减少错误，并促进马来西亚商业交易的更高透明度。

外籍员工现在是否必须缴纳EPF（雇员公积金）？

是的，根据KWSP（雇员公积金局）的规定，自2026年起，马来西亚所有外籍员工都必须缴纳EPF（雇员公积金）。雇主必须注册外籍员工并定期缴款，确保他们获得与本地员工类似的退休储蓄福利。

我如何查找更新的SOCSO（社会保险）缴款上限？

更新的SOCSO（社会保险）缴款上限由PERKESO（社会保险机构）发布。企业应定期查看PERKESO官方网站（https://www.perkeso.gov.my）以获取最新的缴款表和指南。这可确保薪资系统符合当前法规并保持准确。

错过LHDN或SSM截止日期会有什么后果？

错过LHDN或SSM的截止日期将导致巨额经济处罚、罚款和法律诉讼。LHDN对逾期纳税或提交申报表处以罚款。对于SSM，不遵守年度申报或财务报表提交规定将导致罚款并影响公司的良好信誉。

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