SST是什么？
销售与服务税（SST）是马来西亚于2018年9月1日推行的间接税制，以取代商品及服务税（GST）。SST包含两个部分：
- 销售税 – 对进口或本地制造的商品征收单一阶段税率，税率为5%或10%。
- 服务税 – 对特定应税服务征收 6% 的税率，如餐厅、酒店、保险和电信服务等。
与多阶段征税的GST不同，SST仅在制造商或服务提供商层面征收，属于单一阶段税。
谁需要缴纳SST？
SST适用于特定企业和服务提供商，但最终成本通常由消费者承担，因为企业会调整价格以涵盖税收。
谁需要支付SST？
✅ 制造商与进口商 – 生产或进口应税商品的企业必须缴纳销售税。
✅ 服务提供商 – 酒店、餐厅、数字平台及特定专业服务须征收**6%**的服务税。
✅ 消费者 – SST已包含在商品和服务的价格中，使部分商品价格上涨。
SST注册要求
企业若年营业额超过RM500,000，须向马来西亚皇家关税局（RMCD）注册SST。部分行业，如餐饮、数字服务及物流业，可能有不同的门槛要求。
销售税与服务税的运作方式
销售税（5%或10%）
- 适用于制造或进口阶段，在商品到达消费者前征收。
- 并非所有商品都需缴纳销售税，一些基本生活用品可获豁免。
- 销售税税率因商品类别而异。
应税商品示例
- 汽车 – 10%
- 电子产品（电视、手机、笔记本电脑） – 5%-10%
- 酒精饮品 – 10%
- 烟草产品 – 10%
- 加工食品 – 5%-10%
-
奢侈品（珠宝、香水） – 10%
豁免商品
以下商品免征销售税：
- 米、面粉、糖
- 新鲜蔬果
- 药品及医药用品
- 教育书籍及学习用品
生产或进口这些豁免商品的企业无需征收销售税。
服务税（6%）
- 在消费者购买应税服务时收取。
- 符合年收入门槛的企业必须注册并征收服务税。
- 服务税会添加至最终账单，由消费者支付。
应税服务示例
- 餐厅与咖啡馆
- 酒店及住宿
- 电信服务（移动与网络）
- 保险（人寿保险除外）
- 数字服务（Netflix、Spotify、Apple Store）
- 法律及会计服务
豁免服务
以下基本服务免征服务税：
- 医疗服务
- 公共交通（巴士、火车、出租车）
- 银行金融服务
- 教育机构
SST对企业及消费者的影响
对企业的影响
- 成本增加 – 需支付原材料销售税，导致生产成本上升。
- 价格调整 – 企业可能会提高商品和服务价格，以维持利润率。
- 合规要求 – 注册企业须征收、申报及缴纳SST。
对消费者的影响
- 商品与服务价格上涨 – SST导致部分商品及服务价格增加，影响消费习惯。
- 精明消费 – 了解SST有助于更好规划购物预算。
- 数字订阅费用增加 – Netflix、Spotify等数字服务将SST计入收费。
如何注册SST？
符合资格的企业必须在马来西亚皇家关税局（RMCD）注册SST。
SST注册流程
步骤 1：访问 MySST门户网站 – 前往 https://www.mysst.customs.gov.my.
步骤 2：检查资格 – 确认您的企业是否符合SST门槛要求。
步骤 3：在线提交申请 - 并提供必要的企业信息。
步骤 4：获得批准 – 申请通过后，您将收到SST注册号。
步骤 5：开始征收SST – 企业需每两个月申报并缴纳SST。
常见SST错误及如何避免
- 未及时注册 – 企业一旦超过RM500,000门槛，需尽快注册。
- 错误的税率计算 – 适用错误税率可能导致罚款。
- 延迟申报SST – SST需每两个月申报一次，逾期将面临罚款。
- 未正确开具发票 – 企业必须开具含SST的正式税务发票。
总结
马来西亚的销售与服务税（SST）影响着企业和消费者。企业需注册并遵守税务规定，而消费者则应了解SST对物价的影响，以作出更明智的消费决策。
通过了解SST的运作方式，您可以更好地管理企业财务或规划个人支出。
欲了解更多详情或进行注册，请访问马来西亚皇家关税局官网。
销售与服务税（SST）：运作方式及重要须知