2027年预算案：中小企业税率降至14%：马来西亚中小企业在2027课税年度必须了解的事项

政府针对2027年预算案中马来西亚中小企业税率的调整建议，旨在为中小型企业提供财政纾困。通过降低应课税收入的优惠税率，该举措旨在改善全国超过30万家企业的现金流。

对于2027课税年度（YA 2027），拟议的2027年马来西亚中小企业税率结构将首15万令吉应课税收入的税率从15%下调至14%，并将15万零1令吉至60万令吉之间的收入税率从17%下调至16%，每个实体每年最高可节省6,000令吉。

重点摘要

• 拟议2027课税年度的首15万令吉应课税收入税率为14%。
• 拟议15万零1令吉至60万令吉之间的应课税收入税率为16%。
• 实体必须符合中小企业标准，即缴足资本不超过250万令吉，且总收入不超过5,000万令吉。
• 拟议自2027课税年度起，每项成本不超过3,000令吉的小额资产可在购买当年全额申报资本免税额；加速资本免税额（ACA）则延长至2030年12月31日。

了解税率区间的变化

2027课税年度的拟议税收结构代表了针对企业税务负担的定向减免。目前，中小企业受益于旨在支持小型运营的分级税收制度。拟议的变更专门针对前两个应课税收入层级，这也是大多数马来西亚微型及中小型企业（MSME）最常见的门槛。

必须谨记，这些数字属于2027年预算案的提案。它们只有在财政法案提交国会辩论通过并随后颁布宪报后，才会成为法律。在立法最终确定之前，企业应继续关注来自以下机构的公告： 马来西亚财政部 以及 马来西亚内陆税收局（LHDN） 以获取确定的实施日期和程序要求。

资格与中小企业身份

并非每家公司都有资格享受2027年马来西亚中小企业优惠税率。要获得资格，公司必须符合《所得税法》规定的中小企业定义。主要要求包括在课税年度基准期开始时，普通缴足资本不超过250万令吉。

此外，公司在相关基准期内来自所有来源的总收入不得超过5,000万令吉。如果公司拥有作为外国公司或大型本地实体的实质性股东，则可能失去享受这些优惠税率的资格。董事和财务团队应每年核实其身份，以确保在财务规划和申报阶段适用正确的税率。

资本免税额与资产投资

除了直接降低税率外，2027年预算案提案还包括鼓励资本支出的措施。小额资产限额已提高至每项资产3,000令吉，允许企业在购买当年进行全额扣除，而无需在数年内对资产进行折旧。这一变化对于寻求升级办公设备或机械的中小型企业（SME）尤为有利。

此外，加速资本免税额（ACA）计划已延长至2030年12月31日。这一延期为企业规划重大资本投资提供了更长的缓冲期，并确保了税收效率的回收。公司应确保所有资产购买均有妥善记录，并维护一份完整的固定资产登记册，以便在马来西亚内陆税收局（LHDN）审计时支持这些申报。

合规行动清单

• 根据250万令吉缴足资本和5,000万令吉总收入的门槛，核实贵公司的中小型企业（SME）身份。
• 审查您当前的CP204预估税额，以反映2027课税年度（YA 2027）修订税率可能带来的节省。
• 规划资本资产购置，以利用3,000令吉的小额资产门槛。
• 确保所有财务记录和电子发票（e-Invoice）均已系统化归档，以随时应对审计。
• 密切关注官方 LHDN 网站，以获取最终宪报公布的《财政法案》更新。

结语

拟议的中小型企业（SME）税率调整为马来西亚企业提供了一个切实的契机，使其能够保留更多收益以用于再投资和业务增长。通过将内部财务规划与这些更新保持一致，中小型企业主可以在确保完全符合监管要求的同时，优化其税务状况。

常见问题

新的中小型企业税率将于何时正式实施？

这些税率拟定于2027课税年度生效。它们仅在《财政法案》经国会通过并颁布为法律后方可生效。企业应密切关注财政部发布的有关正式生效日期的最新消息。

所有公司都有资格享受14%的税率吗？

不是，只有符合中小企业定义的公司才能享受。条件是缴足资本不超过250万令吉、总收入不超过5,000万令吉，且其缴足资本不超过50%由超出上述门槛的关联公司持有，以及外国股东持股不超过20%。

3000令吉的小额资产限额如何帮助我的业务？

将限额提高至3000令吉，使您能够在购买资产的当年将资产全额成本作为税收抵扣。与通过年度资本补贴在几年内分摊抵扣相比，这能改善您的即时现金流。

如果我目前的税务预估过高，我该怎么办？

如果拟议的税率调整生效，您可能需要修订您的CP204税务分期缴纳计划。您可以在基准期的第6、第9或第11个月（使用CP204A表格）向内陆税收局（LHDN）提交修订后的预估，以相应调整您的每月分期付款。

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