2025年预算案：马来西亚个人所得税重要更新

首相安华公布2025年预算案，总拨款达 RM4210亿，创下马来西亚历史新高。这是第三次“MADANI预算案”，聚焦三大重点：

1. 提振经济。

2. 推动变革。

3. 改善民众福祉。

如往常一样，预算案包括个人及企业的多项税务更新与激励措施。以下是个人税务的重要亮点，帮助您了解新政策及其可能的影响。

若您希望了解具体税务激励或减免措施的详细内容，请告知我们。

MADANI政府旨在以公平的方式增加税收，确保大多数马来西亚人不会负担过重。 2025年预算中引入的一项关键措施是对超过RM100,000的年度股息收入征收新的2%税。

受影响的人有谁

• 该税主要针对拥有大量股权的个人，通常是年股息收入超过 RM100,000 的群体。
• 该政策旨在扩大税基，尤其针对不依赖薪资收入但通过投资获得可观收入的个人。

豁免类别

根据《2025年预算附录》，某些类型的股息收入在新规则下将不被征税：

1. 政府储蓄计划的股息（如EPF、PNB管理基金，包括ASB和Amanah Saham Malaysia）。
2. 单位信托基金股息收入。
3. 海外股息收入（已在来源国缴税的）。

政策目的：

首相安华强调，该措施主要针对高净值个人，对普通马来西亚人不会产生影响。此举确保税制保持累进性，同时多样化政府收入来源。

该新税是为了在保障中低收入群体的同时，促进税收公平的更大努力的一部分。

从 2025评估年（YA2025） 开始，医疗与教育保险保费的税务减免将从 RM3,000 增至 RM4,000。

这意味着什么？

• 纳税人现在可额外申报 RM1,000 的医疗与教育保险缴费减免。
• 该调整可能旨在鼓励更多马来西亚人购买医疗保险，特别是鉴于目前约42%的大马人尚未投保。

为何重要？

• 医疗保险保费近年来显著上涨，使许多人难以维持保障。
• 此减免增加了经济激励，鼓励保单持有人维持或升级其医疗保险。

此举是政府为改善医疗可及性、促进教育与医疗需求财务规划的重要组成部分。

务必妥善规划税务，以充分利用此新增的税务减免！

医疗费用的上升再次促使2025年预算案增强了医疗税务减免，延续了前几个预算案的趋势。以下为具体变化：

覆盖范围的关键扩展

原本 RM1,000 的全身体检、健康检查及相关费用的有限减免现在包括：

1. 全面健康检查： 检测潜在疾病的综合评估。
2. 心理健康检查或咨询： 包括专业心理支持或咨询服务。
3. 自测工具：
   • COVID-19和流感检测工具。
   • 其他医疗自测设备，如血糖仪、血氧仪、血压计及体温计。
4. 疾病检测检查:
   • 在诊所或医院进行的血液检查、超声波、乳房X光、子宫颈抹片检查等费用。

共同支付计划的减免：

新增一项允许选择共同支付计划（由投保人分担部分医疗费用）的医疗保险持有人申报其个人承担费用部分的税务减免。

谁可以申报此减免？

• 您本人。
• 配偶。
• 子女。

这是连续第三年增强医疗税务减免，以下为回顾：

• 2023年预算案： 减免额度从 RM8,000 增至 RM10,000。
• 2024年预算案： 包括牙科检查和治疗费用（最高 RM1,000）。

这些更新反映了政府帮助马来西亚人应对不断上涨的医疗费用、改善预防和诊断医疗服务的承诺.

请注意这些更新，以最大化您在2025年度的税收节省！

广受欢迎的SSPN净储蓄税务减免在2024年预算案中曾因潜在取消引发公众抗议，如今已延长三年，每位子女的储蓄可享 RM8,000 的税务减免，至 2027评估年（YA2027）。

另一项广受欢迎的税务减免已明确延长，未来六个评估年内不变： 私人退休计划（PRS）及递延年金缴款的税务减免，每年可达 RM3,000，延长至 2030评估年（YA2030）。.

2025至2027评估年，首次购房者可享受房贷利息税务减免：

• 房产价格 ≤RM500,000，可减免 高达RM7,000。
• 房产价格 RM500,000至RM750,000，可减免 高达RM5,000。

买卖协议需签署于 2025年1月1日至2027年12月31日 之间。 该房产不得用于产生任何收入。

残疾人士税务减免提高

改进措施：

• 残疾纳税人：从 RM6,000 增至 RM7,000。
• 有残疾配偶的纳税人：从 RM5,000 增至 RM6,000。
• 有未婚残疾子女的纳税人：从 RM6,000 增至 RM8,000。