马来西亚个人股东股息税 :全面指南

根据 马来西亚的单一层级股息制度 ,公司首先对其利润缴税,而分配给股东的股息通常免税。
2026年3月17日
马来西亚个人股东股息税 :全面指南
CONZLAB BERHAD 202301040401 (1534320P), Jeffrey Eh

马来西亚单层股息制度

马来西亚于2008年推出了“ 马来西亚单层股息制度 ”,以避免对企业利润征收双重税。

根据该制度:

  • 企业需就其利润缴纳企业所得税。
  • 从这些利润中派发的股息,通常对股东而言是免税的。

由于公司层面已缴纳过税款,股东在领取股息时通常无需再缴纳额外税款。

然而,政府出台了一项新规定,自2025年起对个人获得的超高额股息收入征税。

2025年马来西亚股息税

自2025年1月1日起,马来西亚对获得高额股息收入的个人股东征收2%的股息税。

马来西亚个人股东股息税规则适用于:

  • 居民个人
  • 非居民个人
  • 通过代名持有人持有股份的个人

该税种针对应税股息收入征收,其判定依据是股息支付给股东的日期,而非宣布股息的日期。

例如,如果一家公司在2024年宣布派发股息,但于2025年实际支付,该股息仍可能适用2025年马来西亚股息税规定。

马来西亚股息税起征点

政府设定了门槛,以确保该税仅适用于股息收入较高的个人。

马来西亚的股息税起征点规定如下:

  • 仅年股息收入超过10万令吉的个人受此影响。
  • 0万令吉以下的股息收入仍可免税。

2%的税仅适用于扣除各项扣除额和免税额后的应税股息收入部分。

例如,如果股东在一年内获得15万令吉的股息,其中前10万令吉可免税,剩余部分则可能需缴纳2%的税款,具体税率取决于最终应税收入。

股息免税与规划

尽管新规在马来西亚引入了股息所得税,但仍有若干免税条款和规划策略可供利用。

马来西亚股息免税政策

某些股息收入仍可免征新税,包括:

  • 从境外收到的股息
  • 具有先驱地位的公司所派发的股息或再投资津贴
  • 合作社分发的股息
  • 享受免税待遇的航运公司所派发的股息
  • 封闭式基金的股息
  • 从拉布安实体收到的股息

此外,来自国民养老金局(KWSP)、长期资产信托(LTAT)、国家储蓄局(ASNB)及单位信托等机构的利润分配无需缴纳股息税。


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CONZLAB BERHAD 202301040401 (1534320P), Jeffrey Eh 2026年3月17日
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